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國家稅務總局最新發布的2023年度個稅匯算清繳數據顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

自2018年我國實施綜合與分類相結合的個人所得稅新稅制以來，個人所得稅有效發揮了調高惠低作用。國家稅務總局近年來的個稅申報數據顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數的1%，這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。

國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平介紹，以綜合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收，個人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻的。這充分體現了我國個人所得稅制度“中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅”的基本取向，個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面發揮了積極作用。

為何低收入群體基本無需繳納個稅？李平解釋，2018年，我國對個人所得稅法進行了第七次修訂，將基本減除費用標準從原來的每人每月3500元提高至5000元。同時，設立子女教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金、繼續教育、大病醫療6項專項附加扣除，2022年新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人3項專項附加扣除標準。

李平舉例說，對于“上有老、下有小”的納稅人，若他有一個小孩，與妻子分攤享受子女教育專項附加扣除，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并與其分攤享受贍養老人專項附加扣除，即可再扣除1500元/月，兩者合計將扣除2500元/月，也就是3萬元/年。如果納稅人有兩孩，或是獨生子女的，扣除金額更高。加上6萬元/年的基本減除費用，再扣除“三險一金”（按年工資收入10萬元計算，理論上可扣除1.5萬元左右）等，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。

數據顯示，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準后，全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減稅規模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養老人和3歲以下嬰幼兒照護減稅分別約360億元、290億元和50億元。這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負擔。