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2024-11-08 17:24
11月6日，上交所發布了《上海證券交易所上市公司自律監管指南第4號——可持續發展報告編制（征求意見稿）》和《上海證券交易所科創板上市公司自律監管指南第13號——可持續發展報告編制（征求意見稿）》（以下簡稱《指南》），并向市場公開征求意見。
ESG已成為衡量企業長期價值的關鍵指標，其核心理念與中國特色現代資本市場發展的要求相通相合。本次新發布的《指南》，為上市公司完善可持續發展治理架構和工作流程、識別重要性議題、分析可持續發展相關風險和機遇等提供“工具箱”和“百寶書”，將便于上市公司編制可持續發展報告。
滬市上市公司ESG信息披露率較高
數據顯示，滬市共有2272家上市公司披露2023年年度報告并按照年報格式準則披露了基礎的ESG信息。其中，1149家公司單獨披露了2023年度ESG相關報告，披露率達到50.6%，同比提升3.6個百分點。大盤藍籌、重要指數、境內外同時上市的公司基本實現全覆蓋。上證50指數和科創50指數公司全部披露ESG相關報告，上證180指數公司披露率達到93%。138家境內外同時上市的滬市公司披露率達到99%。
從時間維度來看，786家公司已連續3年以上披露ESG相關報告，522家公司連續5年以上披露ESG相關報告，313家公司連續10年及以上披露ESG相關報告。例如，寶鋼股份已連續21年披露，并專項披露可持續發展報告。中國聯通已經連續十多年主動披露環境、社會責任和公司治理等方面的履行情況，2022年3月、2023年3月更是將社會責任報告迭代升級為可持續發展報告。
與此同時，滬市上市公司ESG信息披露的可靠性和評級也不斷提升。數據顯示，1149家披露ESG相關報告的公司中，有129家公司聘請了第三方鑒證機構對報告內容進行鑒證，以提高ESG相關報告的可靠性和可信度。
在評級情況上，從國際關注度較高的MSCI ESG評級情況來看，滬市上市公司整體評級表現明顯改善，在全球上市公司ESG評級排名中進步明顯。一方面，納入MSCI評級的公司數量逐步增加，從2022年初的244家增長至2023年末的407家。另一方面，評級等級明顯提高，連續兩年納入MSCI評級的241家公司中，69家公司評級等級提升（如民生銀行、健康元MSCI評級躍升至AA，上海家化由CCC提升至A），133家評級等級不變，A等級以上公司數量由15家增長至38家。
截至2024年6月末，國內ESG公募基金產品達到273只，規模超過2600億元。滬市ESG信息披露、評價與投資良性互動的市場生態已初步形成。
引導更多上市公司披露高質量ESG報告
滬市公司在ESG實踐方面的有益探索，為制定ESG信息披露中國標準提供了豐富的素材。
據了解，前期，有部分上市公司和投資者反映，希望上交所結合上市公司實踐，提供更加具體的應用指南，幫助上市公司更好理解和落實《上海證券交易所上市公司自律監管指引第14號——可持續發展報告（試行）》相關要求。為此，在中國證監會的統籌下，上交所深入研究國內外ESG信息披露制度成果和上市公司優秀實踐，按照“重點優先，分步推進”的原則，分批次起草發布上市公司可持續發展報告編制指南，為上市公司建立完善可持續發展治理架構、識別重要議題、分析可持續發展相關風險和機遇等提供“工具箱”，降低披露難度和成本，引導更多上市公司自愿適用相關要求披露可持續發展報告。
本次《指南》內容先行設置《第一號 總體要求與披露框架》和《第二號 應對氣候變化》兩個具體指南。其中，《第一號 總體要求與披露框架》在第二章明確重要性議題的定義及披露要求，提出重要性議題識別和分析的通用框架，并重點就影響重要性、財務重要性議題的識別和分析提供可參考的分析方法以及示例。
從滬市公司2023年ESG披露實踐來看，已有部分公司通過調查問卷、訪談、調研等與利益相關者充分溝通，評估議題影響程度，建立了成熟的實質性議題識別機制。期望通過更加全面、更高質量的ESG披露，取得市場投資者的認可。
例如，福耀玻璃表示，在每次ESG報告編制前，公司會開展在線、線下等多元化的溝通渠道，與利益相關方進行積極有效的溝通交流。根據與各利益相關方溝通情況，開展ESG重大性議題評估，以保障公司經營發展與各利益相關方的期望和需求相統一，同時公司聘請第三方中介機構提供鑒證服務，提升報告的公信力、準確性和投資者認可度。
上交所表示，后續將在中國證監會統籌下，根據市場需要加快推進其他重要議題具體指南的制定，逐步實現對《指引》重點內容的全覆蓋。未來將形成以《指引》為強制性和底線要求，《指南》為參考性規范和典型實踐推薦的可持續發展信息披露制度體系。
中國資本市場實踐不斷豐富ESG內涵
總體上看，滬市公司ESG報告議題覆蓋程度較高，并積極探索披露中國特色議題。
數據顯示，在2023年度ESG相關報告中，平均披露的EGS實質性議題數量約為18個，超七成公司設置了指標索引。廣州港等11家公司披露的實質性議題數量超過50個，94家公司識別實質性議題超過30個，480家公司識別實質性議題超過20個。議題基本覆蓋應對氣候變化、污廢排放、能源利用、產品和服務安全與質量、員工健康、消費者保護、反商業賄賂及反貪污等常見議題。同時，大量公司正積極探索結合我國實際的特色議題，如精準扶貧、鄉村全面振興、“一帶一路”、長江保護、國資保值增值、保供保就業等中國特色議題。
例如，滬市公司在鞏固脫貧攻堅成果、鄉村振興、補鏈強鏈等方面貢獻突出。滬市公司結合自身的資源稟賦與所處行業的特點，積極推動鞏固脫貧攻堅成果，助力實現鄉村全面振興。約有1177家公司披露了相關內容，合計投入超1000億元，通過資金幫扶、消費幫扶、產業幫扶、就業幫扶、人才振興、涉農貸款、支農支小等再貸款、再貼現等多種舉措，促進當地產業的可持續、高質量發展。
在保障供應鏈安全、補鏈強鏈方面，1800余家公司披露了具體措施和成效，如科創板公司思特威-W的SC580XS、SC550XS、SC520XS等多款高端5000萬像素CIS芯片已量產供貨給國內主要的手機廠商，替代日本索尼，解決客戶在核心元器件領域的卡脖子問題并助力其實現90%以上核心部件國產化。南網儲能突破國外廠家的封鎖，掌握了抽水蓄能機組設備的關鍵核心技術，實現抽水蓄能技術全面自主化，推動國家裝備制造能力提升，保障抽水蓄能產業鏈、供應鏈安全。
校對：高源
